ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам анализа, проведенного в ходе экспертно-аналитического мероприятия «Проведение оперативного анализа исполнения бюджета и контроля за организацией исполнения бюджета за 3-ий квартал 2022 года»

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ИЖМОРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам анализа, проведенного в ходе
экспертно-аналитического мероприятия

«Проведение оперативного анализа исполнения бюджета и контроля за организацией исполнения бюджета за 3-ий квартал 2022 года»

(наименование экспертно-аналитического мероприятия)

1. Общая часть

1. Основанием для проведения экспертно-аналитического мероприятия является  пункт 1.3.23. Плана работы КСП Ижморского муниципального округа.

2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: бюджет Ижморского муниципального округа.

3. Исследуемый период:  9-ть месяцев 2022 года.

4. Заключение оформлено по результатам оперативного анализа и контроля  за организацией исполнения бюджета   за 9-ть месяцев 2022 года.

Анализ исполнения бюджета Ижморского муниципального округа за 9-ть месяцев 2022 года проведен на основе отчета об исполнении бюджета  по состоянию на 01 октября 2022 года.

Проанализированы следующие нормативные документы:

1. Решение Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа  от 23.12.2021года № 201 О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов;

2. Решение Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа  от 25.08.2021года № 252 О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов.

2. Анализ исполнения бюджета Ижморского муниципального округа за 9-ть месяцев 2022 года

Решением Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа  от 23.12.2021года № 201 О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов, доходная часть бюджета утверждена в объёме 710946,3 тыс. рублей, расходная – 713369,3 тыс. рублей, дефицит составил  2423,0  тыс. рублей.

В ходе исполнения бюджета в течение 9-ти месяцев 2022 года в первоначально утвержденные решением о бюджете основные характеристики бюджета  вносились изменения и дополнения, согласно приведенным ниже данным:

Таким образом, как видно из показателей таблицы в результате вносимых изменений и дополнений в решение о бюджете на 2022 год планируемые показатели бюджета увеличились и по доходам, и по расходам на  9,6 %. Дефицит бюджета составил  2423,0 тыс. руб.

Анализ исполнения доходов бюджета Ижморского муниципального округа.

Доходы бюджета Ижморского муниципального образования  формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Кемеровской области, муниципальными нормативными правовыми актами и  образуются за счет налоговых, неналоговых доходов, а также безвозмездных поступлений.

С учетом внесенных в отчетном периоде 2022 года изменений в местный бюджет прогнозируемый общий объем доходов утвержден в сумме 779514,1 тыс. рублей.

В ходе экспертно-аналитического мероприятия установлено, что по итогам  3 квартала  2022  года бюджет Ижморского муниципального округа по доходам исполнен на 72,7 % к утвержденным бюджетным назначениям или в сумме  568036,2 тыс. рублей, это на 12,8 % выше аналогичного уровня 2021 года.

В структуре доходов  бюджета удельный вес налоговых и неналоговых доходов (далее  –  собственных доходов) составил  13,8 %, на долю безвозмездных поступлений приходится  86,2  процента. 

Собственные доходы бюджета в анализируемом периоде  на 85,5 % состояли из налоговых доходов. В абсолютном выражении поступления  налоговых платежей в бюджет составили 67211,7 тыс. рублей.

Основным налогом, сформировавшим доходную  часть налоговых доходов  за 9-ть месяцев 2022 года,  как и в предыдущем отчетном периоде,  является налог на доходы физических лиц. На его долю приходится 67,9 % поступивших налоговых  доходов.

Неналоговые доходы  за  9-ть месяцев 2022 года исполнены в сумме 11420,1 тыс. рублей, что составляет 83,3 %  от годовых плановых назначений.  Наибольший удельный вес в объеме  неналоговых доходов занимают  доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципальных округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – 71,5 процента или  8169,1  тыс. рублей.

Кассовое исполнение безвозмездных поступлений по состоянию на 01.10.2022 года  составило  489404,4  тыс. рублей.

Структура безвозмездных поступлений за 9-ть месяцев 2022 года представлена в виде:

  - дотаций бюджетам муниципальных округов- 225909,0 тыс. рублей;

  - субсидий бюджетам муниципальных округов -18027,6 тыс. рублей;

 - субвенций бюджетам муниципальных округов -236784,6 тыс. рублей;

- прочие межбюджетных трансферты- 8683,2 тыс. рублей.

Сведения о доходах, поступивших по состоянию на 01.10.2022 года отражены в  таблице:

В аналогичном периоде прошлого года сбор доходов составил 495077,2 тыс. рублей, т.е. прирост собираемости налогов за отчетный период  соответствует 14,7 %.

Сравнительный анализ поступивших доходов за 9-ть месяцев 2022 года к показателям  прошлого года представлен в диаграмме:

                                                                                                      в тыс.рублях

Анализ исполнения расходов бюджета Ижморского муниципального округа

Исполнение расходов бюджета округа за 9-ть месяцев  2022 года составляет 573999,6  тыс. рублей, что  соответствует 73,3 %  от утвержденных объемов бюджетных назначений.

Информация об исполнении расходов бюджета в разрезе разделов бюджетной классификации расходов представлена в таблице:

Исполнение расходов бюджета за 9-ть месяцев 2022 года осуществлялось по всем разделам бюджетной классификации. Наибольший удельный вес в расходах  бюджета занимают расходы по разделу 07 «Образование»  –  49,6 %, или  284858,5  тыс. рублей. Второе место занимают расходы по разделу 08 «Культура, кинематография»- это 15,9 % от общего объема расходов (90990,4 тыс. рублей).

К разделам бюджетной классификации с наименьшим удельным весом расходов (менее 5 %) в общей структуре расходов бюджета округа отнесены:

Ø    02 «Национальная оборона» -   0,1 % или 543,9 тыс. рублей;

Ø    03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» -   2,1 % или 12071,7 тыс. рублей;

Ø    04 «Национальная экономика»- 2,8 % или 15802,1 тыс. рублей;

Ø     12 «Средства массовой информации» 0,1 % или 635,0 тыс. рублей.

За 9-ть месяцев 2022 года в сравнении с показателем за аналогичный период 2021 года расходы бюджета Ижморского муниципального округа увеличились на 85909,4 тыс.рублей или на 17,6 процентов.

Подробное и наглядное соотношение кассовых расходов, произведенных за 9-ть месяцев 2022 года к показателям 9-ти месяцев 2021 года, приведено в следующей таблице:

Наблюдается значительный рост расходов по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» с 3581,3 тыс. рублей  в 2021 году и до 12071,7 тыс. рублей в 2022 году.

Сократились расходы  за 2021 год по следующим разделам:

- 04 «Национальная экономика» на 24,5 %;

- 09 «Здравоохранение» на 44,4 %;

- 11 «Физическая культура и спорт» на 84,6 %

- 12 «Средства массовой информации» на 16,6 %.

Согласно решения Совета народных депутатов от 23.12.2021 года № 201 «О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», исполнение бюджета осуществлялось в рамках 18 муниципальных программ.

Общий уточненный объем финансирования муниципальных программ на 2022 год утвержден в сумме 777472,3 тысяч рублей, или 99,2 процента расходов бюджета округа.

По непрограммной деятельности запланировано к исполнению в 2022 году 6113,2 тыс. рублей.

Анализ исполнения резервного фонда

      Порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Ижморского муниципального округа установлен решением Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа № 109 от 24.09.2020 года.

      В соответствии с решением Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа от 25.08.2022 года № 252 «О внесении изменений в Решение Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа № 201 от 23.12.2021 года «О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» резервный фонд администрации утвержден в сумме 344,5 тыс. рублей.

     В отчетном периоде выплаты из резервного фонда не осуществлялись.

Выводы

По итогам  9-ти месяцев  2022  года бюджет округа по доходам исполнен в сумме  568036,2 тыс. рублей или на 72,7 % от утвержденных бюджетных назначений, что на 14,7 % выше аналогичного уровня прошлого года. В денежном эквиваленте объем роста составил 72959,0 тыс. рублей.  

Исполнение расходов бюджета в отчетном периоде осуществлялось преимущественно  в рамках муниципальных программ.

Бюджет Ижморского муниципального округа по состоянию на 01.10.2022 года, в части расходов исполнен на 73,3 % или  573999,6 тыс. рублей.

Предложения

1.                 Направить заключение по результатам проведения оперативного анализа исполнения бюджета и контроля за организацией исполнения бюджета:

- Председателю Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа;

- Главе Ижморского муниципального округа.

Председатель

КСП Ижморского округа                                                            А.Ю. Панасенко

«12» октября  2022 года.