ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам анализа, проведенного в ходе экспертно-аналитического мероприятия «Проведение оперативного анализа исполнения бюджета и контроля за организацией исполнения бюджета за 4-ый квартал 2022 года» (наименование экспертно-аналитическ

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ИЖМОРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам анализа, проведенного в ходе
экспертно-аналитического мероприятия

«Проведение оперативного анализа исполнения бюджета и контроля за организацией исполнения бюджета за 4-ый квартал 2022 года»

(наименование экспертно-аналитического мероприятия)

1. Общая часть

1. Основанием для проведения экспертно-аналитического мероприятия является  пункт 1.3.5. Плана работы КСП Ижморского муниципального округа.

2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: бюджет Ижморского муниципального округа.

3. Исследуемый период:  4-ый квартал  2022 года.

4. Заключение оформлено по результатам оперативного анализа и контроля  за организацией исполнения бюджета   за 4-ый квартал 2022 года.

Анализ исполнения бюджета Ижморского муниципального округа за 4-квартал 2022 года проведен на основе отчета об исполнении бюджета  по состоянию на 01 января 2023 года.

Проанализированы следующие нормативные документы:

1. Решение Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа  от 23.12.2021года № 201 О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов;

2. Решение Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа  от 27.12.2022 года № 278 О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов.

2. Анализ исполнения бюджета Ижморского муниципального округа за 4-ый квартал 2022 года

Решением Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа  от 23.12.2021года № 201 О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов, доходная часть бюджета утверждена в объёме 710946,3 тыс. рублей, расходная – 713369,3 тыс. рублей, дефицит составил  2423,0  тыс. рублей.

В ходе исполнения бюджета в течение 2022 года в первоначально утвержденные решением о бюджете основные характеристики бюджета  вносились изменения и дополнения, согласно приведенным ниже данным:

Таким образом, как видно из показателей таблицы в результате вносимых изменений и дополнений в решение о бюджете на 2022 год планируемые показатели бюджета увеличились и по доходам, и по расходам . по доходам на 15,3 % или 108690,8 тыс. рублей, а по расходам на 17,3 % или 123383,8 тыс. рублей. При этом дефицит бюджета зафиксирован в объеме   17116,0 тыс. рублей. Согласно бюджетной отчетности, подтвержденный остаток средств на начало года составил 14515,8 тыс. рублей.

Анализ исполнения доходов бюджета Ижморского муниципального округа.

Доходы бюджета Ижморского муниципального образования  формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Кемеровской области, муниципальными нормативными правовыми актами и  образуются за счет налоговых, неналоговых доходов, а также безвозмездных поступлений.

С учетом внесенных в отчетном периоде 2022 года изменений в местный бюджет, прогнозируемый общий объем доходов утвержден в сумме 819637,1 тыс. рублей.

В ходе экспертно-аналитического мероприятия установлено, что по итогам  2022  года бюджет Ижморского муниципального округа по доходам исполнен на 98,3 % от утвержденных бюджетных назначений или в сумме  805610,2 тыс. рублей, это на 8,7 % выше аналогичного уровня 2021 года.

В структуре доходов  бюджета удельный вес налоговых и неналоговых доходов (далее  –  собственных доходов) составил  13,8 %, на долю безвозмездных поступлений приходится  86,2  процента. 

Собственные доходы бюджета в анализируемом периоде  на 85,6 % состояли из налоговых доходов. В абсолютном выражении поступления  налоговых платежей в бюджет составили 95069,6 тыс. рублей.  В четвертом квартале 2022 года налоговые поступления составили  27858,1 тыс. рублей.

Основным налогом, сформировавшим доходную  часть налоговых доходов  за 2022 год,  как и в предыдущем отчетном периоде,  является налог на доходы физических лиц. На его долю приходится 69,0 % поступивших налоговых  доходов.

Неналоговые доходы  за  2022 год исполнены в сумме 16016,3 тыс. рублей, что составляет 101,9 %  от годовых плановых назначений.  Наибольший удельный вес в объеме  неналоговых доходов занимают  доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципальных округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – 73,0 процента или  11696,7  тыс. рублей.

Кассовое исполнение безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2023 года  составило  694878,1  тыс. рублей.

Структура безвозмездных поступлений за 2022 год представлена в виде:

  - дотаций бюджетам муниципальных округов- 314099,0 тыс. рублей;

  - субсидий бюджетам муниципальных округов -34578,5 тыс. рублей;

 - субвенций бюджетам муниципальных округов -334717,4 тыс. рублей;

- прочие межбюджетных трансферты- 11483,3 тыс. рублей.

Сведения о доходах, поступивших по состоянию на 01.01.2023 года с выделением объема средств за 4-ый квартал 2022 года, отражены в  таблице:

За четвертый квартал 2022 года  сбор доходов бюджета составил 237574,1 тыс. рублей.

Анализируя объем собственных доходов, поступивших в 2022 году и  собственных доходов 2021 года, установлено, что прирост их собираемости соответствует 7,4 %. При этом прирост всех доходов составил 9,4 %.

Сравнительный анализ поступивших доходов за 2022 год к показателям  трех предыдущих лет представлен в диаграмме:

                                                                                                      в тыс.рублях

Анализ исполнения расходов бюджета Ижморского муниципального округа

Исполнение расходов бюджета округа за 2022 год составляет 809604,2  тыс. рублей, что  соответствует 96,8 %  от утвержденных объемов бюджетных назначений.

Информация об исполнении расходов бюджета в разрезе разделов бюджетной классификации расходов представлена в таблице:

Исполнение расходов бюджета за 2022 год осуществлялось по всем разделам бюджетной классификации. Наибольший удельный вес в расходах  бюджета все также занимают расходы по разделу 07 «Образование»  –  48,1 %, или  389039,7  тыс. рублей. Второе место занимают расходы по разделу 08 «Культура, кинематография»- это 15,2 % от общего объема расходов (122802,5 тыс. рублей).

К разделам бюджетной классификации с наименьшим удельным весом расходов (менее 5 %) в общей структуре расходов бюджета округа отнесены:

Ø    02 «Национальная оборона» -   0,09 % или 680,0 тыс. рублей;

Ø    03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» -   0,7 % или 5359,1тыс. рублей;

Ø    11 «Физическая культура и спорт»- 0,01 % или 107,0 тыс. рублей;

Ø     12 «Средства массовой информации» 0,1 % или 1109,8 тыс. рублей.

Показатели объема расходов бюджета Ижморского муниципального округа за 2022 год по сравнению с показателями за 2021 год увеличились на 80916,9 тыс.рублей или на 11,1 процентов, а к расходам 2020 года на 132768,4 тыс. рублей или 19,6 %.

Подробное и наглядное соотношение кассовых расходов, произведенных за 2022 год к показателям 2020 и 2021 годов, приведено в следующей таблице:

Наблюдается значительный рост расходов по разделу 07 «Образование» с 320272,2 тыс. рублей в 2020 году до 389039,7 тыс. рублей в 2022 году. На решение «Общегосударственных вопросов» по разделу 01  в 2022 году направлено 62625,5 тыс. рублей –это на 35,6 % выше уровня 2020 года и на 24,7 % выше показателей 2021 года. Расходы по «Культуре и кинематографии» по разделу 08 в 2022 году составили 122802,5 тыс. рублей.

Сократились расходы  за 2022 год по отношению к прошлому году по следующим разделам:

- 09 «Здравоохранение» на 58,3 %;

- 10 «Социальная политика» на 2,9 %;

- 11 «Физическая культура и спорт» на 38,9 %

- 12 «Средства массовой информации» на 7,7 %.

Согласно решения Совета народных депутатов от 23.12.2021 года № 201 «О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», исполнение бюджета осуществлялось в рамках 18 муниципальных программ.

Анализ исполнения резервного фонда

      Порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Ижморского муниципального округа установлен решением Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа № 109 от 24.09.2020 года (с изменениями  от 24.06.2021 года и 29.09.2022 года).

      В соответствии с решением Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа от 27.12.2022 года № 278 «О внесении изменений в Решение Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа № 201 от 23.12.2021 года «О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» резервный фонд администрации утвержден в сумме 155,5 тыс. рублей.

В отчетном периоде выплаты из резервного фонда осуществлялись по КБК 000 1003 99000 10150 313 в объеме 100,0 тыс. рублей  и по КБК 000 1006 99000 10150 323 в сумме 55,5 тыс.рублей.

Выводы

По итогам  2022  года бюджет округа по доходам исполнен в сумме  805610,2 тыс. рублей или на 98,3 % от утвержденных бюджетных назначений, что на 9,4 % выше уровня прошлого года. В денежном эквиваленте объем роста составил 68943,0 тыс. рублей.  

Исполнение расходов бюджета в отчетном периоде осуществлялось преимущественно  в рамках муниципальных программ.

Бюджет Ижморского муниципального округа по состоянию на 01.01.2023 года, в части расходов исполнен на 96,8 % или  809604,2 тыс. рублей.

Предложения

1.                Направить заключение по результатам проведения оперативного анализа исполнения бюджета и контроля за организацией исполнения бюджета:

- Председателю Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа;

- Главе Ижморского муниципального округа.

Председатель

КСП Ижморского округа                                                            А.Ю. Панасенко

«19» января  2023 года.