ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам анализа (обследования), проведенного в ходе экспертно-аналитического мероприятия «Проведение оперативного анализа исполнения бюджета и контроля за организацией исполнения бюджета»

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ИЖМОРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам анализа (обследования), проведенного в ходе
экспертно-аналитического мероприятия

«Проведение оперативного анализа исполнения бюджета и контроля за организацией исполнения бюджета»

(наименование экспертно-аналитического мероприятия)

1. Основанием для проведения экспертно-аналитического мероприятия является  пункт 1.3.4 Плана работы КСП Ижморского муниципального округа.

2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: бюджет Ижморского муниципального округа.

3. Исследуемый период:  6-ть месяцев 2022 года.

4. Заключение оформлено по результатам оперативного анализа и контроля  за организацией исполнения бюджета   за 6-ть месяцев 2022 года.

Решением Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа  от 23.12.2021года № 201 О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов, доходная часть бюджета утверждена в объёме 710946,3 тыс. рублей тыс. руб., расходная – 713369,3 тыс. рублей, дефицит составил  2423,0  тыс. руб.

 В ходе исполнения бюджета в течение 6-ти месяцев 2022 года в первоначально утвержденные решением о бюджете основные характеристики бюджета  вносились изменения и дополнения, согласно приведенным ниже данным:

Таким образом, как видно из показателей таблицы в результате вносимых изменений и дополнений в решение о бюджете на 2022 год планируемые показатели бюджета увеличились и по доходам, и по расходам на  1,8 %. Дефицит бюджета составил  2423,0 тыс. руб.

Анализ исполнения доходов бюджета Ижморского муниципального округа.

В ходе экспертно-аналитического мероприятия установлено, что по итогам  2 квартала  2022  года бюджет Ижморского муниципального округа по доходам исполнен на 52,5 % к утвержденным бюджетным назначениям или в сумме  380094,4 тыс. рублей.

В структуре доходов  бюджета удельный вес налоговых и неналоговых доходов (далее  –  собственных доходов) составил  13,8 %, на долю безвозмездных поступлений приходится  86,2  процента. 

Собственные доходы бюджета в анализируемом периоде  на 86 % состояли из налоговых доходов. В абсолютном выражении поступления  налоговых платежей в бюджет составили 45098,0 тыс. рублей.

Основным налогом, сформировавшим доходную  часть налоговых доходов  за 6-ть месяцев 2022 года,  как и в предыдущем отчетном периоде,  является налог на доходы физических лиц. На его долю приходится 65,3 % поступивших налоговых  доходов.

Неналоговые доходы  за  6-ть месяцев 2022 года исполнены в сумме 7355,3 тыс. рублей, что составляет 56,6 %  от годовых плановых назначений.  Наибольший удельный вес в объеме  неналоговых доходов занимают 
доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципальных округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – 66,9 процента или  4920,0  тыс. рублей.

Кассовое исполнение безвозмездных поступлений по состоянию на 01.07.2022 года  составило  327641,2  тыс. рублей.

Структура безвозмездных поступлений за 6-ть месяцев 2022 года представлена в виде:

  - дотаций бюджетам муниципальных округов- 140886,0 тыс. рублей;

  - субсидий бюджетам муниципальных округов -7604,9 тыс. рублей;

 - субвенций бюджетам муниципальных округов -171796,3 тыс. рублей;

- прочие межбюджетных трансферты- 7354,0 тыс. рублей.

Сведения о доходах, поступивших по состоянию на 01.07.2022 года отражены в  таблице:

Анализ исполнения расходов бюджета Ижморского муниципального округа

Исполнение расходов бюджета округа за 6-ть месяцев  2022 года составляет 389252,7  тыс. рублей, что  соответствует 53,6 %  от утвержденных объемов бюджетных назначений.

Информация об исполнении расходов бюджета в разрезе разделов бюджетной классификации расходов представлена в таблице:

Исполнение расходов бюджета за 2 квартал 2022 года осуществлялось по всем разделам бюджетной классификации. Наибольший удельный вес в расходах  бюджета занимают расходы по разделу 07 «Образование»  –  54,3 %, или  211304,9  тыс. рублей. Второе место занимают расходы по разделу 08 «Культура, кинематография»- это 15,3 % от общего объема расходов (59665,5 тыс. рублей).

Расходы с наименьшим удельным весом (менее 5 %) в общей структуре расходов бюджета округа составили по следующим разделам бюджетной классификации:

Ø    02 «Национальная оборона» -   0,1 % или 294,8 тыс. рублей;

Ø    03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» -   0,6 % или 2453,3 тыс. рублей;

Ø    04 «Национальная экономика»- 3,6 % или 14190,3 тыс. рублей;

Ø     12 «Средства массовой информации» 0,1 % или 421,7 тыс. рублей.

 Согласно решения Совета народных депутатов от 23.12.2021 года № 201 «О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», исполнение бюджета осуществлялось в рамках 18 муниципальных программ.

Общий уточненный объем финансирования муниципальных программ на 2022 год утвержден в сумме 723642,8 тысяч рублей, или 99,6 процента расходов бюджета округа.

По непрограммной деятельности запланировано к исполнению в 2022 году 2681,1 тыс. рублей.

Анализ исполнения резервного фонда

      Порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Ижморского муниципального округа установлен решением Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа № 109 от 24.09.2020 года.

      В соответствии с решением Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа от 23.12.2021 года № 247 «О бюджете Ижморского муниципального округа на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» резервный фонд администрации утвержден в сумме 344,5 тыс. рублей.

     В отчетном периоде изменения в объем резервного фонда не вносились.

Выводы

По итогам  6-ти месяцев  2022  года бюджет округа по доходам исполнен в сумме  380094,4 тыс. рублей к утвержденным бюджетным назначениям или 52,5%.

Исполнение расходов бюджета в отчетном периоде осуществлялось преимущественно  в рамках муниципальных программ.

Бюджет Ижморского муниципального округа по состоянию на 01.07.2022 года, в части расходов исполнен на 53,6 % или  389252,7 тыс. рублей.

Предложения

1.                 Направить заключение по результатам проведения оперативного анализа исполнения бюджета и контроля за организацией исполнения бюджета:

- Председателю Совета народных депутатов Ижморского муниципального округа;

- Главе Ижморского муниципального округа.

Председатель

КСП Ижморского округа                                                            А.Ю. Панасенко

«11» июля  2022 года.