отчет по главным администраторам района за 2019

Контрольно-ревизионное управление по Ижморскому муниципальному округу

Отчет о результатах контрольных мероприятий

«Внешняя проверка  годовой отчетности главных администраторов  Ижморского муниципального района за 2019 год»

                                                                            (наименование контрольного мероприятия)

В соответствии со ст.264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, утвержденного Федеральным законом №145-ФЗ от  31.07.1998 (ред. от 27.12.2019 года), Положением «О бюджетном процессе в Ижморском муниципальном округе» (далее Положение), утвержденным Решением Совета народных депутатов Ижморского муниципального района № 69 от 31.10.2019 года,  п.1.1 ст. 3 Положения Контрольно-ревизионного управления по Ижморскому муниципальному округу, утвержденного  Решением Совета народных депутатов Ижморского муниципального района от     26 декабря 2019 года № 18, а также  во исполнение п. 1.3.5. Плана работы Контрольно-ревизионного управления по Ижморскому муниципальному округу на 1 квартал 2020 года,  проведена внешняя проверка годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств Ижморского муниципального района за 2019 год.

 Объекты проверки- Управление культуры администрации Ижморского муниципального района (далее Управление культуры), Управление социальной защиты населения Ижморского муниципального района Кемеровской области, администрация Ижморского муниципального района, Управление образования Ижморского муниципального района (далее Управление образования), Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации Ижморского муниципального района (далее КУМИ) и МКУ «Отдел жизнеобеспечения» администрации Ижморского муниципального района» (далее Отдел жизнеобеспечения).

Проверяемый период: 2019 год.

Цель внешней проверки: соблюдение единого порядка составления и представления бюджетной отчетности, установление правильности отражения и достоверности показателей бюджетной отчетности.

Внешняя проверка бюджетной отчетности в текущем году проведена камерально.

По результатам внешней проверки годовой отчетности подготовлено 8 актов, из них 6 первичных и 2 повторных.

Бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств Ижморского муниципального района  за 2019 год представлена к проверке в Контрольно-ревизионное управление по Ижморскому муниципальному округу после принятия ее финансовым  органом в составе, определенном статьей 264.2 БК Российской Федерации, но Управление культуры, Отдел жизнеобеспечения, Управление образования и КУМИ нарушили сроки, указанные в п.3 ст. 13 Положения, СВМФК «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета и экспертиза проекта бюджета  Ижморского муниципального округа», а также Методических указаний по проведению внешней камеральной проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Ижморского муниципального округа.

Согласно информации форм 0503161 «Сведения о количестве подведомственных учреждений»,  в ведомственном подчинении главных администраторов бюджетных средств находились 34 муниципальных учреждения, из них:

19- казенных;

16- бюджетных;

1- автономное.

Бюджетная годовая отчетность составлена по формам, утвержденным Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н (с изменениями) (Далее Инструкция № 191н) и Инструкцией о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» (с изменениями дополнениями), утвержденной Приказом Министерством финансов Российской Федерации от 25.03 2011 года № ЗЗ Н (Далее Инструкция № 33 Н), что свидетельствует о соблюдении принципа единства бюджетной системы Российской Федерации и реализации прав участников бюджетного процесса.

В ходе проведения проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств на соответствие нормативным правовым актам, регламентирующих порядок составления и представления бюджетной отчетности, установлено следующее:

o     В целом бюджетная отчетность составлена в соответствии с Инструкциями № 191н и 33 н, однако:

ü     при оценке достоверности бюджетной отчётности Управления образования на основе внутренней согласованности форм установлено, что  Справка  по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года формы 0503110 (далее форма 0503110)  не отражает обороты, образовавшиеся в ходе исполнения бюджета по счетам   бюджетного учета, подлежащим закрытию по завершении отчетного финансового года. Сумма нарушения составила 11464,3 тыс. рублей;

- кроме того,  установлены несоответствия показателей на 01.01.2020 года по форме 0503110 с оборотами формы 0503121 в разрезе КОСГУ;

-в ходе исследования  консолидируемой  формы 0503168 «Сведений о движении нефинансовых активов» (Далее форма 0503168) была проведена проверка соответствия показателей, отраженных в формах 0503168 получателей,  подведомственных Управлению образования, данным сводной формы 0503168 в целом по Управлению, которая показала, что при  суммировании одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов отчетных форм, предоставленных получателями бюджетных средств установлены расхождения с данными консолидируемой формы 0503168. Проверить достоверность данных, отраженных в первичной отчетности не предоставляется возможным, т.к.  в Управлении образования и его подведомственных учреждениях отсутствовали Главные книги с корректным отражением в них данных. Объем нарушения 5639,4 тыс. рублей;

- необходимо отметить, о несоответствии показателей, отраженных в форме 0503169 в качестве кредиторской задолженности аналогичным показателям формы 0503130 «Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» (далее форма 0503130). Объем расхождения составил 2506,4 тыс. рублей;

- аналогичные нарушения установлены и при проверке отчетности Управления образования  по бюджетным учреждениям.

ü    Кроме того, установлены расхождения при проверке внутренней увязки форм 0503121 и 0503110  бюджетной первичной отчетности Отдела жизнеобеспечения в разрезе КОСГУ. Сумма нарушения составила 3448,8 тыс. рублей.

ü    Показатели, отраженные в форме 0503169 в качестве дебиторской задолженности  не соответствуют аналогичным показателям формы 0503130, а именно по счету бюджетного учета 20600 «Расчеты по выданным авансам», по данным Главной книги и данным формы 0503169  дебетовый остаток  по состоянию на 01.01.2020 года составил 1500,0 тыс. рублей, однако в форме 0503130 по указанному счету показатель не отражен.

Аналогичная ситуация по искажению достоверной информации в форме 0503130 сложилась и по счету 30200 «Расчеты по принятым обязательствам».

По выявленным нарушениям  главным администраторам бюджетных средств выписаны Представления. Виновные лица, допустившие данные искажения, подверглись дисциплинарным взысканиям со стороны руководителей  учреждений, что подтверждается копиями распорядительных документов, входящих в состав документов по исполнению Планов мероприятий по устранению установленных нарушений.  Отчетность приведена в соответствие  с нормативной базой.

§     В ходе проверки  достоверности  бюджетной отчетности- исследовались Главные книги по всем главным администраторам и их подведомственным учреждениям.

Выводы и предложения:

1. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств отразить в заключении  об исполнении бюджета Ижморского муниципального района за 2019 год.

2. Наибольший удельный вес выявленных нарушений приходится на Управление образование  администрации Ижморского муниципального района.

3. В целях усиления контроля за ведением бюджетного учета, главным администраторам бюджетных средств, допустившим  вышеуказанные нарушения, рекомендовано:

 3.1. принять меры и  неукоснительно соблюдать требования Бюджетного кодекса Российской Федерации,  Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н, Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» (с изменениями дополнениями), утвержденной Приказом Министерством финансов Российской Федерации от 25.03 2011 года № ЗЗ Н;

3.2.  устранить установленные нарушения и не допускать их в дальнейшем.

Председатель Контрольно-ревизионного

управления по Ижморскому муниципальному

округу                                                                                            А.Ю. Панасенко